纳税人的责任和义务【一般纳税人的权利和义务】

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(1)居民纳税人。居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。住所标准：指个人长期居住或有长期居住意愿的场所，或长期生活和活动的主要场所。居住时间标准：凡在中国境内居住满1年的个人。

缴纳个人所得税。纳税人亦称纳税义务人、"课税主体"，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。国家无论课征什么税，要由一定的纳税义务人来承担，舍此就不成其为税收，纳税人是税收制度构成的基本要素之一。

义务不同。个人所得税的纳税人具体是指依照税法以及相关法律法规规定负有直接纳税义务的个人。世界各国在确定个人所得税的纳税人和纳税义务方面普遍采用了居民和非居民概念。

即在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满1年的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得向中国缴纳个人所得税。

1、主要包括以下几方面：合法权益受到法律保护：纳税人的合法权益受到法律保护，包括财产权、知情权、申诉权等。

2、纳税人享有的权利如下：税收知情权：纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，享有被告知与自身纳税义务有关信息的权利。

3、基于这些基本权利义务，《办法》特别赋予纳税人如下权利和义务：(一)纳税人的权利1。向税务机关了解、咨询该办法的具体规定以及与纳税具体程序有关情况的权利。2。

4、我国《税收征收管理法》规定纳税主体的义务包括：依法按期办理税务登记、变更登记或重新登记。依法设置账薄，合法、正确使用有关凭证。按规定定期向主管税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和其他有关资料。

纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，享有被告知与自身纳税义务有关信息的权利。

一般纳税人容易和一般纳税人作生意，通常大公司都是一般纳税人，因此生意容易做大。增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

税收抵扣：一般纳税人公司可以享受增值税专用发票，并有权利进行税收抵扣。这意味着公司在购买商品和服务时支付的增值税可以通过抵扣的方式减免或抵扣掉公司的应纳税额，降低税负。

1、纳税主体；征税对象；税率；纳税环节；纳税期限；纳税地点；税收优惠；税务争议；税收法律责任。　税法构成要素简称“税法要素”。构成税法的基本因素。

2、(1)罚款;(2)加收滞纳金。所谓滞纳金，是指税务机关对违反税法的规定，不按期缴纳税款或未能及时、足额缴纳税款的当事人加收的处罚。

3、自税收征管活动中，纳税人、扣缴义务人等管理相对人因其违反行为所应承担的法律责任主要是行政责任和刑事责任。

4、税收法律责任的形式包括行政法律责任、刑事责任。行政法律责任：税法中的行政法律责任是行政违法引起的，用以调整和维护行政法律关系，具有一定的惩罚性。对于纳税主体而言，其行政法律责任形式主要是行政处罚。

5、法律责任:情节轻微、未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴税款、滞纳金,并入以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。

（一）纳税人和扣缴义务人的权利有权向税务机关—了解国家税收法律、行政法规的规定以及纳税程序等。有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。

了解纳税人的权利和义务，遵守纳税法规。纳税人应了解自己的权利和义务，包括纳税的义务、申请减税、免税、退税的权利、接受税务检查的义务等。

纳税人享有的权利如下：税收知情权：纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，享有被告知与自身纳税义务有关信息的权利。

纳税人的权利主要包括：合法权益受到法律保护、有权对自己的财产进行保密、有权知道自己的税收信息、有权对有关税务机关的行政行为提出异议或申诉、有权申请减免税等。

税收强制执行措施不服的，可依法申请行政复议，也可依法向人民法院起诉。 (10)扣缴义务人有代扣代缴、代收代缴税款的义务。 (11)国家法律、行政法规规定的其他义务。

纳税人是指依法纳税的个体或组织，纳税人的义务包括报税、缴税、申报税务信息和接受税务机关的监督等方面。

知悉权、按时缴纳义务。知悉权、要求保密权、申请减税权和免税权、申请退税权、陈述和申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告和检举权、请求回避权、举报权等。

税收法律责任包括的内容有纳税主体责任、税务机关责任、扣缴义务人责任、逃税责任、抗税责任。纳税主体责任纳税主体是指依法应当缴纳税款的单位和个人。

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